資金繰り表の作り方を3分で解説｜初心者は3つの数字だけ｜奈良の税理士

「帳簿の上では黒字なのに、月末になると通帳の残高が心もとない」——奈良で事業を営む個人事業主や小さな会社の経営者から、当事務所がよくお聞きするお悩みです。売上や利益は損益計算書や試算表で見えますが、「現金がいつ入って、いつ出ていくか」は別の道具でないと見えません。その道具が資金繰り表です。

この記事では、簿記の知識がない方でも今日から作れるように、資金繰り表の作り方を3分で読める形に絞って解説します。押さえる数字は「前月繰越」「入金」「出金」の3つだけです。私たち横山千夏税理士事務所では、奈良県内の個人事業主・中小企業の月次サポートの中で資金繰りの見える化をお手伝いしており、その実務経験をもとにまとめました。

なぜ「利益が出ているのにお金がない」が起きるのか

売上と入金のタイミングはずれる

請求書を発行した月に売上は計上されますが、実際の入金は翌月末や翌々月ということが少なくありません。一方で、仕入代金や外注費の支払い、給与、家賃は待ってくれません。この入金と出金の時間差が、「黒字なのに手元にお金がない」状態を生みます。悪化が進むと、利益が出ているのに支払いができない、いわゆる黒字倒産に至ることもあります。

損益計算書だけでは資金は守れない

損益計算書や試算表は「儲かっているか」を見る書類で、「支払えるか」を見る書類ではありません。両者の違いを整理すると次のとおりです。

見るもの	損益計算書・試算表	資金繰り表
目的	儲かっているか（損益）	支払えるか（現金）
数字の基準	売上・費用の発生時点	入金・出金の時点
減価償却費	費用に含まれる	お金は出ていかない
借入金の返済	費用に出てこない	出金として表れる
見る期間	過去の実績	先の予定（3〜6ヶ月）

試算表の読み方そのものは試算表の見方を3分で解説｜初心者でも売上・利益・現金の3つだけ押さえればOK｜奈良の税理士で、決算書との関係は決算書と試算表の違いを3分で解説｜押さえるのは3つだけ｜奈良の税理士で解説していますので、あわせてご覧ください。

資金繰り表の作り方｜3つの数字を月ごとに並べるだけ

資金繰り表の骨組みは、実はとてもシンプルです。

1. 前月繰越：月初時点の現金・預金の残高
2. 入金：現金売上、売掛金の回収、借入れなど、その月に入るお金
3. 出金：仕入や外注費の支払い、給与、家賃、税金、借入返済など、その月に出るお金

この3つを月ごとに並べ、「前月繰越＋入金－出金＝翌月繰越」を計算するだけです。翌月繰越がそのまま次の月の前月繰越になります。エクセルで6列（6ヶ月分）の表を作れば十分ですし、日本政策金融公庫や中小企業庁のホームページでは記入例つきのひな形が公開されていますので、最初はそれを流用するのが近道です。

作成のコツ1｜過去2〜3ヶ月の実績から埋める

いきなり将来の予定を書くのは難しいので、まず通帳と帳簿を見ながら、直近2〜3ヶ月の実績を埋めてみましょう。毎月決まって出ていくお金（家賃・給与・返済・保険料）が見えると、その先の予定は驚くほど立てやすくなります。

作成のコツ2｜入金は固めに、出金は多めに

予測の欄は、入金を少なめに、出金を多めに見積もるのが原則です。特に、年に数回しかない大きな出金——所得税や消費税の納付、賞与、労働保険の年度更新など——を書き落とすと、その月だけ資金が急に細ります。納税スケジュールをあらかじめ書き込んでおくことが、資金繰り表を作る大きな効果の一つです。

慣れてきたら「経常」と「財務」を分けてみる

3つの数字での管理に慣れてきたら、入金・出金をもう一段だけ分けてみましょう。日々の商売から生じる入出金（売上の入金、仕入・給与・家賃の支払い）を経常収支、借入れと返済によるお金の動きを財務収支として分けると、「本業でお金が回っているのか、借入れで回っているのか」が一目でわかるようになります。経常収支が続けてマイナスになっている場合は、価格設定や回収条件そのものを見直すサインです。ここまで分けられれば、金融機関に提出しても通用する立派な資金繰り表になります。

作成のコツ3｜翌月繰越がマイナスに近づいたら早めに動く