試算表の見方を3分で解説｜初心者でも売上・利益・現金の3つだけ押さえればOK｜奈良の税理士
試算表の見方を3分で解説｜初心者でも売上・利益・現金の3つだけ押さえればOK｜奈良の税理士
「試算表って何ですか？」「届いたけど、どこを見ればいいか分かりません」——そんなお声をよくいただきます。
結論から言うと、試算表で見るべきは「売上・利益・現金」の3つだけ。 この3つを毎月チェックするだけで、事業の健康状態がほぼ把握できます。
この記事では、試算表の基本的な仕組みと見方を、専門用語をできるだけ使わずに3分で解説します。奈良で個人事業主・中小企業の経営者の方に、私たち横山千夏税理士事務所が顧問業務でお伝えしている実務目線のポイントです。
試算表とは何か
試算表（しさんひょう）とは、ある時点での会社やお店のお金の状況をまとめた一覧表です。正式には「合計残高試算表」と呼ばれ、日々の取引を帳簿に記録した結果を集計したものです。
決算書が「1年間の成績表」だとすれば、試算表は途中経過の通信簿のようなものです。毎月作成することで、売上や経費の推移を把握でき、早めの経営判断が可能になります。
試算表のもう1つの役割──帳簿のミスを見つける
試算表には、経営判断とは別にもう1つの役割があります。借方（左側）と貸方（右側）の合計が一致しているかを確認して、記帳ミスを見つけることです。
複式簿記では、すべての取引を借方と貸方に分けて記録するため、正しく記帳されていれば両者の合計は同じ金額になります。合計が合わない場合、どこかで転記ミスや入力漏れがあるサインです。会計ソフトを使っていれば自動で一致しますが、「合っているはず」という前提で数字を見ていることは、知っておいて損はありません。
試算表と決算書の違い
両者の違いを整理すると次のとおりです。
| 項目 | 試算表 | 決算書 |
|---|---|---|
| 作成タイミング | 毎月（任意） | 年1回（義務） |
| 目的 | 経営判断・融資審査 | 税務申告・株主報告 |
| 法的義務 | なし | あり |
| 形式の自由度 | 高い | 決まった様式 |
| 数字の確定度 | 速報値 | 確定値 |
試算表は「速報」、決算書は「確定報告」と覚えると分かりやすいです。経営判断は速報で、税務申告は確定値で行います。決算書との関係をもう少し詳しく知りたい方は「決算書と試算表の違いを3分で解説」もご覧ください。
試算表の3つの種類
試算表には主に3つの種類があります。
合計試算表： 各勘定科目の借方合計・貸方合計を並べたものです。取引の総額が分かりますが、現在の残高は直接読み取れません。
残高試算表： 各勘定科目の差額（残高）だけを表示したものです。今いくらあるのか、いくら使ったのかが一目で分かります。実務ではこの形式が最もよく使われます。
合計残高試算表： 合計試算表と残高試算表を合わせたもので、情報量が最も多い形式です。会計ソフトから出力されるのは通常この形式です。
試算表はどこに何が書いてあるか｜レイアウトの読み方
初めて試算表を手にした方が戸惑うのは、「どの行を見ればいいのか分からない」という点です。実は試算表は、上半分と下半分で役割が分かれています。
| 位置 | 区分 | 主な勘定科目 | 決算書との対応 |
|---|---|---|---|
| 上段 | 資産 | 現金、預金、売掛金、在庫、車両、建物 | 貸借対照表 |
| 上段 | 負債 | 買掛金、未払金、借入金 | 貸借対照表 |
| 上段 | 純資産 | 資本金、繰越利益 | 貸借対照表 |
| 下段 | 収益 | 売上高、雑収入 | 損益計算書 |
| 下段 | 費用 | 仕入、給料、家賃、通信費など | 損益計算書 |
つまり、上段は「今、何をどれだけ持っていて、いくら借りているか」、下段は「今期、いくら売って、いくら使ったか」です。この記事で見るべき3つの数字のうち、現金預金は上段、売上と利益は下段にあります。まず自分の試算表で、上段と下段の境目がどこにあるかを確認してみてください。
横の列は「残高」だけでなく「動き」を表している
もう1つ、試算表ならではの読み方があります。試算表の横の列は、多くの会計ソフトで「前月残高｜借方｜貸方｜当月残高」の4列で構成されています。決算書には最終的な残高しか載りませんが、試算表には「いくら増えて、いくら減ったか」という動きまで載っているのです。
たとえば借入金の行が「前月残高1,000万円｜借方50万円｜貸方200万円｜当月残高1,150万円」となっていれば、「50万円返済したが、新たに200万円借りたので残高は150万円増えた」と読めます。残高だけを見ると「借入が増えた」で終わりますが、動きを見れば「返済しながら追加で借りた」という実態が分かります。
売掛金なら「いくら発生して、いくら回収されたか」、現金預金なら「いくら入金があって、いくら支払ったか」が同じ要領で読めます。慣れてきたら、残高の列だけでなく借方・貸方の列にも目を向けてみてください。
なお、試算表には「当月だけ」のものと「期首から当月までの累計」のものがあります。当月分で1か月の動きを、累計分で今期ここまでの動きを確認する、と使い分けると全体像がつかみやすくなります。
試算表の見方──まず3つの数字を確認しよう
試算表を受け取ったら、まず以下の3つの数字に注目してください。
（1）売上高
当月の売上と、前月・前年同月との比較を確認します。売上が増えているのか減っているのか、季節的な変動なのか構造的な変化なのかを把握することが第一歩です。
（2）営業利益（または経常利益）
売上から経費を引いた「儲け」の部分です。売上が増えていても、それ以上に経費が増えていれば利益は減ります。利益率（利益÷売上）の推移を追うことで、経営効率の変化に気づけます。
利益にはいくつかの段階がありますが、初心者の方はまず「本業の儲け」を示す営業利益を見れば十分です。利益の種類ごとの違いは「損益計算書の見方を3分で解説」で整理しています。
（3）現金預金の残高
事業を続けるうえで最も重要な「手元のお金」です。利益が出ていても、売掛金の回収が遅れていたり、大きな設備投資があったりすると、現金が不足する場合があります。
3つの数字を「率」と「月数」で見ると変化に気づきやすい
金額だけを眺めていると、増減の意味がつかみにくいことがあります。以下の2つの指標に置き換えると、変化が見えやすくなります。
粗利率（売上総利益 ÷ 売上高） 商品やサービスそのものの稼ぐ力です。売上が伸びていても粗利率が下がっていれば、値引きや原価上昇が起きているサインです。業種によって水準が大きく違うため、他社と比べるより「自社の粗利率が毎月どう動いているか」を追いかけます。
現金預金が月商の何か月分あるか（現金預金 ÷ 月平均売上） 手元資金の余裕度です。目安として、月商の1か月分を下回ると入金のタイミング次第で支払いが苦しくなりやすく、逆に3か月分以上あれば急な出費にも対応しやすい状態です。あくまで目安であり、業種や取引条件によって適切な水準は変わります。
この2つを毎月同じ基準で計算しておくと、「なんとなく良い・悪い」ではなく、数字で説明できる状態になります。
月次でチェックすべき5項目
毎月の試算表チェックでは、3つの数字に加えて以下の5項目も確認しておくと安心です。
- 売掛金の残高——回収が滞っていないか
- 買掛金・未払金の残高——支払いの先延ばしが膨らんでいないか
- 借入金の残高——返済計画どおりに減っているか。あわせて「借入残高 ÷ 年間返済額」で実質の返済年数を出しておくと、返済ペースが速すぎないか（3年を切ると資金繰りが苦しくなりやすい）を判断できます
- 在庫の残高——商品の動きが鈍っていないか（小売・製造業）
- 役員借入金・貸付金——プライベート資金との混在がないか
異常値の見つけ方
試算表で「いつもと違う」を見つけるコツは、前月比・前年同月比で20%以上の変動に注目することです。
- 売上が前月比+30% → 一時要因か、新規開拓の効果か
- 経費が前月比+50% → 計上ミスか、特殊要因か
- 現金が前月比-40% → 資金繰り要注意。早めの対策を
異常値を見つけたら、すぐに原因を確認できる体制が大切です。
「黒字なのにお金がない」は試算表だけでは分からない
試算表を見ていて意外に多いのが、「利益は出ているのに、なぜか手元のお金が増えない」というご相談です。
これは試算表の弱点でもあります。売上は入金前でも計上されるため、掛け売りが中心の事業では「試算表は黒字、でも入金は2か月後、支払いは当月」という状態が起こります。
この場合、試算表の下段（損益）だけでなく、上段の売掛金・買掛金の残高の動きをあわせて見ると原因がつかめます。お金の流れそのものを把握したい方は、「資金繰り表の作り方を3分で解説」で別途ご説明しています。
試算表が求められる具体的な場面
試算表が必要になる主な場面は以下のとおりです。
銀行融資の申込み： 金融機関は直近の試算表を見て、融資の判断材料にします。毎月きちんと試算表を作成していること自体が、経営管理ができている証拠として評価されます。経営者保証に関するガイドラインでも、経営の透明性を示せることが経営者保証なしの融資につながる要素の1つとされており、月次試算表はその裏付け資料になります。
補助金・助成金の申請： 一部の補助金では、申請時に直近の試算表の提出が求められます。奈良県の創業補助金や小規模事業者持続化補助金などでも、経営状況を示す書類として使われることがあります。
税理士との打ち合わせ： 決算の見通しや節税対策を相談する際、試算表がなければ具体的な提案ができません。定期的に試算表を作成・共有することで、より効果的な税務アドバイスを受けられます。
よくある質問
Q1. 試算表は何ヶ月分とっておくべきですか？
会社法・税法上は7年保存が必要です。電子帳簿保存法に対応していれば、PDF等での電子保存も可能です。
Q2. 試算表はいつ作るものですか？
月末締めで翌月の上旬〜中旬に作成するのが一般的です。会計ソフトを使っていれば、入力が終わった時点でいつでも出力できます。融資や補助金の申請では「直近月」の試算表を求められることが多いため、前月分までは作成しておく習慣をつけると慌てません。
Q3. 借方と貸方の合計が合わないときはどうすればいいですか？
会計ソフトで作成していれば通常は一致しますが、手作業やExcelで作った場合はずれることがあります。差額が「2で割り切れる」なら借方・貸方を逆に入力した可能性、「9で割り切れる」なら桁の打ち間違いの可能性が高いとされています。それ以外は期首残高・転記漏れ・仕訳そのものの誤りを順に確認します。
Q4. 試算表は誰が作るものですか？
経理担当者、または顧問税理士が作成します。会計ソフト（freee・マネーフォワード・弥生など）を使っていれば、入力データから自動で出力できます。
Q5. 試算表が読めないと経営できないですか？
すべての数字を理解する必要はありません。売上・利益・現金の3つさえ毎月チェックすれば、経営の大きな判断はできます。 細かい部分は税理士と一緒に確認すれば十分です。
Q6. 月次決算と試算表は同じものですか？
ほぼ同じ意味で使われますが、厳密には「月次決算」のほうが棚卸や減価償却の月割計上まで反映した精度の高いものを指します。
Q7. 試算表と損益計算書は何が違いますか？
試算表の下段（収益・費用の部分）を、決算書の様式に整えたものが損益計算書です。試算表は勘定科目が一覧で並ぶだけですが、損益計算書は売上総利益・営業利益・経常利益と段階ごとに利益を計算して見せる形になっています。
まとめ
試算表は、事業の健康診断書のようなものです。毎月確認する習慣をつけることで、経営の問題に早く気づき、的確な判断ができるようになります。
まずは「売上・利益・現金」の3つから始める——これだけで経営者としての視点が変わります。
事業主の方の「その先」のご相談について
事業を営んでいる方にとって、ご自身の相続や事業用資産の引き継ぎは、いずれ向き合うことになるテーマです。「会社の株式や事業用の不動産をどう引き継ぐか」「自分に万一のことがあったとき、家族と事業を守るために何を準備しておくべきか」といったご相談は、女性税理士・女性スタッフが中心となってお伺いしています。奈良県内はもちろん、Zoom等を利用したオンライン相談にも対応しております。
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