試算表の見方を3分で解説｜初心者でも売上・利益・現金の3つだけ押さえればOK｜奈良の税理士
「試算表って何ですか？」「届いたけど、どこを見ればいいか分かりません」——そんなお声をよくいただきます。
結論から言うと、試算表で見るべきは「売上・利益・現金」の3つだけ。 この3つを毎月チェックするだけで、事業の健康状態がほぼ把握できます。
この記事では、試算表の基本的な仕組みと見方を、専門用語をできるだけ使わずに3分で解説します。
試算表とは何か
試算表（しさんひょう）とは、ある時点での会社やお店のお金の状況をまとめた一覧表です。正式には「合計残高試算表」と呼ばれ、日々の取引を帳簿に記録した結果を集計したものです。
決算書が「1年間の成績表」だとすれば、試算表は途中経過の通信簿のようなものです。毎月作成することで、売上や経費の推移を把握でき、早めの経営判断が可能になります。
試算表と決算書の違い
両者の違いを整理すると次のとおりです。
| 項目 | 試算表 | 決算書 |
|---|---|---|
| 作成タイミング | 毎月（任意） | 年1回（義務） |
| 目的 | 経営判断・融資審査 | 税務申告・株主報告 |
| 法的義務 | なし | あり |
| 形式の自由度 | 高い | 決まった様式 |
| 数字の確定度 | 速報値 | 確定値 |
試算表は「速報」、決算書は「確定報告」と覚えると分かりやすいです。経営判断は速報で、税務申告は確定値で行います。
試算表の3つの種類
試算表には主に3つの種類があります。
合計試算表： 各勘定科目の借方合計・貸方合計を並べたものです。取引の総額が分かりますが、現在の残高は直接読み取れません。
残高試算表： 各勘定科目の差額（残高）だけを表示したものです。今いくらあるのか、いくら使ったのかが一目で分かります。実務ではこの形式が最もよく使われます。
合計残高試算表： 合計試算表と残高試算表を合わせたもので、情報量が最も多い形式です。会計ソフトから出力されるのは通常この形式です。
試算表の見方——まず3つの数字を確認しよう
試算表を受け取ったら、まず以下の3つの数字に注目してください。
（1）売上高
当月の売上と、前月・前年同月との比較を確認します。売上が増えているのか減っているのか、季節的な変動なのか構造的な変化なのかを把握することが第一歩です。
（2）営業利益（または経常利益）
売上から経費を引いた「儲け」の部分です。売上が増えていても、それ以上に経費が増えていれば利益は減ります。利益率（利益÷売上）の推移を追うことで、経営効率の変化に気づけます。
（3）現金預金の残高
事業を続けるうえで最も重要な「手元のお金」です。利益が出ていても、売掛金の回収が遅れていたり、大きな設備投資があったりすると、現金が不足する場合があります。
月次でチェックすべき5項目
毎月の試算表チェックでは、3つの数字に加えて以下の5項目も確認しておくと安心です。
- 売掛金の残高——回収が滞っていないか
- 買掛金・未払金の残高——支払いの先延ばしが膨らんでいないか
- 借入金の残高——返済計画どおりに減っているか
- 在庫の残高——商品の動きが鈍っていないか（小売・製造業）
- 役員借入金・貸付金——プライベート資金との混在がないか
